近日，國家稅務總局北京市海淀區(qū)稅務局發(fā)布了一條針對某電商企業(yè)的“風險自查提示”。

經(jīng)核實，你單位為天貓、京東等電商平臺注冊用戶，從事網(wǎng)上商品銷售行為。

通過大數(shù)據(jù)分析比對，發(fā)現(xiàn)你單位【分析期間起】至【分析期間止】申報的銷售收入與電商平臺統(tǒng)計的銷售收入差異較大，存在少計銷售收入的風險。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，請你單位結合實際情況，對存在的問題進行全面自查自糾，修改相關申報表，補繳稅款及滯納金，并將自查自糾結果通過電子稅務局反饋。自查過程中發(fā)現(xiàn)其他稅收風險，請一并改正。

我局將持續(xù)關注你單位自查自糾情況。反饋最遲完成日期：2020年06月10日。

在當下，電商行業(yè)借助政策和機遇，蓬勃發(fā)展。電商企業(yè)有哪些涉稅風險？電商企業(yè)如何解決財稅問題呢？我們來看這樣一則案例，雖然違法行為發(fā)生在2016年，但是稅務局在三年之后發(fā)出處罰通知書。

2019年，某電商企業(yè)收到一份行政處罰通知書，企業(yè)所得稅和增值稅分別罰款239948.82元、168047.13元，處罰事由是該電商2016年度逃避繳納稅款。

據(jù)江蘇省江蘇市國家稅務局稽查局調(diào)查，該電商企業(yè)2016年度天貓商城在線銷售（含稅）2122260.1元，淘寶商鋪在線銷售（含稅）235140元，阿里巴巴商城在線銷售（含稅）40855.1元、京東商城在線銷售（含稅）521元。年度涉及少繳增值稅336094.26元、企業(yè)所得稅479897.63元。以上可以發(fā)現(xiàn)，該電商2016年度近300萬的含稅銷售額，少繳納稅款共81萬多。

據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》，對于偷稅少稅的，由稅務機關追繳不繳或少繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的依法追究刑事責任。

雖然違法繳稅事件發(fā)生在2016年，但是在2019年依舊可以追查到具體企業(yè)上。

在我國電商行業(yè)剛剛發(fā)展的時候，相關的稅制不完善，加上政策上也有意扶持，因此電商從業(yè)者們對于工商稅務等政策等都有一定的誤解。事實是，無論是淘寶上的個人賣家，還是天貓、京東上的企業(yè)賣家，都是需要依法納稅。電商不是網(wǎng)絡法外之地，如果還是像以前那樣偷稅漏稅，可能會面臨稅務機關的稽查和相應的處罰。

2019年《電商法》正式執(zhí)行。

電商法第十一條 電子商務經(jīng)營者應當依法履行納稅義務，并依法享受稅收優(yōu)惠。依照前條規(guī)定不需要辦理市場主體登記的電子商務經(jīng)營者在首次納稅義務發(fā)生后，應當依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定申請辦理稅務登記，并如實申報納稅。

電商法第三十一條 電子商務平臺經(jīng)營者應當記錄、保存平臺上發(fā)布的商品和服務信息、交易信息，并確保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服務信息、交易信息保存時間自交易完成之日起不少于三年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

電商法第五十三條 電子商務當事人可以約定采用電子支付方式支付價款。電子支付服務提供者為電子商務提供電子支付服務，應當遵守國家規(guī)定，告知用戶電子支付服務的功能、使用方法、注意事項、相關風險和收費標準等事項，不得附加不合理交易條件。電子支付服務提供者應當確保電子支付指令的完整性、一致性、可跟蹤稽核和不可篡改。

公司寶認為，電商行業(yè)可以從這樣幾個方面，進行自查，積極避免被成為被稽查對象。

01、發(fā)票

首先發(fā)票，因為發(fā)票的刑事風險較高，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都存在著極大的刑事風險，電商平臺企業(yè)需要綜合評估，是否存在將富余票向外虛開的內(nèi)控風險，以及以企業(yè)為主體的掛靠代銷等虛開經(jīng)營風險。

02、稅款

其次是稅款，部分電商隱瞞收入，要么已經(jīng)實現(xiàn)的收入不確認、不入賬；要么推遲確認收入，不及時申報。如果企業(yè)確實存在少記收入的問題，則面臨《稅收征管法》第六十三條有關偷稅的認定，如果被認定為少記收入，會被無限期追征稅款滯納金以及相關處罰。

03、申報

最后是申報，主要基于有不少電商企業(yè)基于融資等各方面需求，存在人為刷單的問題，即申報數(shù)據(jù)并非真實業(yè)務的反映，則需要充分提供證據(jù)，以證明刷單業(yè)務的實際情況，若由此引發(fā)納稅申報的修改，也存在稅務部門依據(jù)《征管法》第六十四條處罰的可能。

電商行業(yè)逐漸正規(guī)化，是市場公平原則的體現(xiàn)。同樣，良好有序的市場秩序也有利于電商行業(yè)公平競爭，提升自己實力，提升企業(yè)能力。隨著稅務法律的不斷完善，電商行業(yè)在合法納稅的基礎上，也可以通過進行個人獨資企業(yè)減輕納稅負擔。

個人獨資企業(yè)：是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體，不具有法人資格。

個人獨資企業(yè)繳稅方式和其他公司類型，有著明顯的區(qū)別，成為當下流行的創(chuàng)業(yè)方式：

1、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。

2、個人獨資企業(yè)投資人所得按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

3、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

以企業(yè)高管為例，通過設立個人獨資企業(yè)，將工資收入轉化為原企業(yè)與個人獨資企業(yè)之間的業(yè)務往來，原收入就變成了個人工作室所得，納稅比例大大降低。此外，個人獨資企業(yè)還能解決企業(yè)成本票問題。

所以不管是從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負壓力看，還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個人獨資企業(yè)都有很大的節(jié)稅優(yōu)勢。若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業(yè)來說將會節(jié)省很大一筆費用。如果你也需要注冊個人獨資企業(yè)，可私信公司寶小編，了解更多個人獨資企業(yè)注冊相關知識。

當下，公司寶積極響應國家號召，通過稅務專家和智能診斷技術，對財稅數(shù)據(jù)進行分析，篩查交易處理、會計處理、稅務處理中的違法風險點和存在的納稅缺陷，并提供風險應對改進建議及相應咨詢服務，協(xié)助企業(yè)和個人改進其運營能力。

公司寶智能財稅產(chǎn)品“個體寶”：以“產(chǎn)品標準化，交付工具化、產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新”三項能力，基于大數(shù)據(jù)和人工智能，緊跟政策進行產(chǎn)品創(chuàng)新，幫助個體戶規(guī)范稅務管理，提高工作效率，降低稅務成本，有效控制和防范稅務風險。

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